Утверждаю

_____________________________ (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее ________________________________

организационно — правовая форма) (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

00.00.201_г.

м.п.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ

——————————————————————-

(наименование учреждения)

00.00.201_г. №00

1. Общие положения

1.1.Настоящая должностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности специалиста по налоговому планированию___________________ (далее – «предприятие»). Название учреждения

1.2.Специалист по налоговому планированию должен знать:

-принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц, разработки учредительных документов;

-методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности юридических и физических лиц;

-основы налогового планирования;

-налоговый кодекс РФ, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц, основные международные нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов;

-методы оптимизации налогообложения;

-договорное право;

-основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;

-порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;

-структуру и принципы организации налоговых органов;

-трудовое законодательство;

-правила и нормы по охране труда;

-современные информационные технологии, порядок эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов.

1.3.Специалист по налоговому планированию принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия по представлению финансового директора, финансового менеджера, начальника финансового отдела, и пр.

1.4.Специалист по налоговому планированию находится в подчинении у финансового менеджера, финансового директора, начальника финансового отдела и пр.

1.5.В период отсутствия специалиста по налоговому планированию (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные обязанности

Специалист по налоговому планированию обязан:

2.1.Разрабатывать основные концепции налоговой политики предприятия.

2.2.Осуществлять текущее налоговое планирование (разрабатывать налоговый бюджет; составлять прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; прогнозировать налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры предприятия; составлять прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; определять способы и условия формирования налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составлять графики исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).

2.3.Изучать законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации МНС России, Минфина России; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых реформ; анализирует направления государственной налоговой политики.

2.4.Разрабатывать программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое положение предприятия (участие в капитале новых предприятий; изменение организационно-правовой формы; внесение изменений в учредительные документы предприятия; изменение порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику предприятия; др.).

2.5.Совместно с финансовыми работниками предприятия и бухгалтерией определять учетную политику предприятия, устанавливать необходимость ее корректировки, просчитывать варианты положений учетной политики; разрабатывать методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения.

2.6.Оформлять необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых налоговых условий; курировать движение документации, прохождение ее через различные налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот.

2.7.Осуществлять стратегическое налоговое планирование (оценивать возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составлять прогнозы налоговых обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав части второй Налогового кодекса РФ, при наступлении форс-мажорных обстоятельств.

2.8.Составлять график соответствия выполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств предприятия.

2.9.Разрабатывать предложения по наиболее эффективному использованию оборотных средств предприятия; вносить на рассмотрение руководителю финансового подразделения предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации.

2.10.Совместно с юристом предприятия разрабатывать контрактные схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов.

2.11.Разрабатывать комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (реструктуризация предприятия, корректировка финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в благотворительных и иных социальных программах, пр.).

2.12.Составлять обоснования планируемых к применению налоговых схем.

2.13.Прогнозировать эффективность применяемых налоговых схем.

2.14.Осуществлять оценку риска различных программ действий и пр.

2.15.Осуществлять внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки.

2.16.Направлять запросы в МНС России, департамент налоговой политики Минфина России, иные налоговые и государственные органы.

3. Права

Специалист по налоговому планированию вправе:

3.1.Требовать от руководителей подразделений предприятия, отдельных специалистов предоставления документов и информации, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей.

3.2.Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя предприятия сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов).

3.3.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

3.4.Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.

3.5.Требовать от руководства предприятия помощи в выполнении должностных обязанностей и осуществлении предоставленных прав.

4. Ответственность

Специалист по налоговому планированию ответственен за:

4.1.Невыполнение (недолжное выполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в определенных трудовым законодательством РФ рамках.

4.2.Совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения в определенных административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.

4.3.Причинение материального вреда в определенных трудовым, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.

Финансовый директор: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

00.00.201_г.

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

00.00.20__г.